Материал подготовил юрист ЮФ"Логос" Золотухина Ольга
1. По итогам выездной налоговой проверки инспекция доначислила обществу налоги, пени и щтрафы. В добровольном порядке компания не исполнила обязанность по уплате доначисленных платежей, поэтому налоговики предприняли меры по принудительному взысканию недоимки. Долг взыскан не полностью. Возможно ли создать новое общество, перезаключить на него договора (и с поставщиками, и с покупателями), которые ранее вел должник, а также перевести сотрудников во вновь созданную организацию? При этом в отношении должника инициировать процедуру банкротства? при таких обстоятельствах налоговики могут принять решение в судебном порядке взыскать налоговую задолженность должника с вновь созданной компании.
В Определении от 16 сентября 2016 г. N 305-КГ16-6003 представители ВС указали, что, предусматривая в п. 2 ст. 45 Налогового кодекса исключение из правила о самостоятельном исполнении обязанности по уплате налогов лицом, признаваемым налогоплательщиком, законодатель связал возможность взыскания налоговой задолженности с иного лица с особыми обстоятельствами распоряжения налогоплательщиком принадлежащей ему имущественной массой, за счет которой должна была быть исполнена обязанность по уплате налогов.
Согласно данной норме Кодекса взыскание налогов за счет иного лица, в частности, допускается в случаях перечисления выручки за реализуемые товары (работы, услуги), передачи денежных средств, иного имущества организациям, признанным судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка. А используемое в п. 2 ст. 45 Кодекса понятие иной зависимости между налогоплательщиком и лицом, которому предъявлено требование о взыскании налоговой задолженности, имеет самостоятельное значение и должно толковаться с учетом цели данной нормы - противодействия избежанию налогообложения в тех исключительных случаях, когда действия налогоплательщика и других лиц носят согласованный (зависимый друг от друга) характер и приводят к невозможности исполнения обязанности по уплате налогов их плательщиком, в том числе при отсутствии взаимозависимости, предусмотренной ст. 105.1 Кодекса. Иными словами, налоговая обязанность следует судьбе переданных налогоплательщиком в пользу зависимого с ним лица денежных средств и иного имущества.
Верховный Суд пришел к выводу, что в рассматриваемом деле налоговым органом было доказано наличие обстоятельств, свидетельствующих об "иной зависимости" компаний - поведение обществ носило объективно зависимый друг от друга характер. О взаимозависимости, по мнению судей, свидетельствуют следующие обстоятельства:
1) передача бизнеса не носила возмездного характера. От вновь созданной организации должник не получил оплаты или иного встречного удовлетворения. Зато деньги получил единственный учредитель общества-должника как обычное физлицо;
2) перезаключение договоров и перевод персонала по времени своего совершения совпали с завершением выездной налоговой проверки в отношении налогоплательщика;
3) тождественность контактных телефонов и информации на интернет-сайтах данных организаций;
4) продолжение взаимодействия переведенных работников с контрагентами налогоплательщика-должника от имени вновь созданной организации.
2. Налоговая инспекция провела проверку компании. По ее результатам были начислены налоги, штрафы и пени на общую сумму почти три миллиона руб. Выставленные требования об уплате задолженности не исполнены. Никакого имущества у должника не имеется, но выручка компании перечислялась на счет другого общества^ после того, как налоговый орган принял решение о взыскании задолженности за счет денег, находящихся на расчетном счете компании, она заключила с обществом агентский договор. Возможно ли взыскание налоговым органом задолженности с этого общества в судебном порядке? Да, возможно, суд может сделать вывод о согласованности действий организаций по неисполнению налоговых обязательств (например, аналогичный вывод сделан в Постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа от 21.09.2015 N Ф07-7120/2015 по делу N А42-7582/2014).
3. Какие вы предоставляете гарантии? Во-первых, система оплаты, которая строится по принципу гонорара: основная стоимость услуги оплачивается клиентом после завершения дела – вынесения судом решения. Об удовлетворении требований. Это означает, что мы в процессе ведения этого дела становимся такими же заинтересованными лицами, как и сам клиент. Во-вторых, за 15 лет существования фирмой накоплен огромный опыт в том числе и в делах такого плана и этому опыту можно доверять.
4. Как долго продлится данная процедура? Конкретная продолжительность целиком и полностью зависят от обстоятельств дела (в том числе – от объема обстоятельств подлежащих доказыванию в суде); объема и полноты, представленных клиентом документов; позиции сторон по делу, а также позиции суда. В среднем, исходя из судебной практики, на рассмотрение дел подобной категории непосредственно в суде первой инстанции (от принятия искового заявления к производству до вынесения решения по существу дела) уходит от 2 до 6 месяцев. Данная цифра во многом условна и зависит от множества факторов: существа и сложности дела, необходимости истребования дополнительных доказательств, загруженности суда, в производстве которого находиться дело и т.д. и т.п. Однако, в любом случае, Вы всегда можете быть уверены в том, что нашими специалистами будет приложен максимум усилий, для вынесения судом скорейшего и, что самое главное, положительного для Вас решения.
ОБЩАЯ СХЕМА РАБОТЫ
1. ПРЕТЕНЗИОННАЯ СТАДИЯ - Сбор документов и их павовая оценка. - Разработка решения вариантов вопроса в т.ч. путем мирного решения. Подробнее...
На этой стадии выясняется правовое содержание тех конфликтов, задач или проблем, которые привели или могут привести клиента в суд, а также разрабатываются различные способы их решения. Прежде всего, мирным путем (если это возможно), путем переговоров и поиска компромисса.
2. ПРЕДСУДЕБНАЯ СТАДИЯ - Разработка проекта иска/отзыва на иск. - Сбор и подготовка документов, обосновывающих выработанную правовую позицию. - Подача иска в суд. Подробнее...
Предполагает разработку концепции защиты интересов клиента и сбор всех необходимых доказательств. На этой стадии юристами фирмы разрабатывается главный документ, который во многом будет определять судьбу дела в первой инстанции - проект дела, в котором юристами делается по возможности полный и всесторонний анализ наиболее эффективных способов защиты интересов клиента. По наиболее важным делам проект дела обсуждается коллегиально всеми ведущими юристами компании. На основании проекта дела готовится исковое заявление.
3. ПЕРВАЯ ИНСТАНЦИЯ - Проведение предварительного слушания. - Оценка возражений противоположной стороны. - Корректировка и уточнение сформированной позиции (при необходимости сбор дополнительных доказательств). - Проведение основного слушания. Подробнее...
Работа в суде первой инстанции очень важна, т.к. она закладывает фундамент всего процесса, потому что в других инстанциях (а серьезные процессы проходят, как правило, через несколько инстанций) будет рассматриваться и переоцениваться работа, выполненная в первой инстанции арбитражного процесса. Эта работа предполагает выдвижение и обоснование своей правовой позиции, знакомство с правовой позицией оппонентов, разработка и донесение до суда контраргументации. Юрист нашей фирмы после каждого заседания готовит отчет о проведенном процессе, который, как правило, подробно обсуждается и анализируется для выработки наиболее выигрышной правовой позиции.
4. АПЕЛЛЯЦИОННАЯ ИНСТАНЦИЯ - Правовая оценка решения суда. - Оценка жалобы противоположной стороны. - Разработка проекта дела. - Подготовка жалобы/отзыва на жалобу. - Проведениеслушания дела. Подробнее...
Работа в суде апелляционной инстанции проверяется уже вынесенное решение суда первой инстанции. Стадия апелляционной инстанции очень важна, т.к. Постановление апелляционной инстанции вступает в силу немедленно и подлежит принудительному исполнению через службу судебных приставов. Апелляционная инстанция заседает в составе 3-х судей, а не одного, как в суде первой инстанции, выносит решение коллегиально; по ряду вопросов может иметь свою собственную правовую позицию. Поэтому на этом этапе очень важно хорошо подготовиться к делу и суметь отстоять уже принятое в пользу клиента положительно решение или добиться изменения отрицательного решения.
>5.КАССАЦИОННАЯ ИНСТАНЦИЯ - Правовая оценка решения суда. -Оценка жалобы противоположной стороны. - Разработка проекта дела. - Подготовка жалобы/отзыва на жалобу. - Проведение слушания дела. Подробнее...
Эта инстанция ставит в деле фактическую точку, которая впоследствии лишь теоретически может быть изменена Вышестоящим судом. На практике, дальше Кассационной инстанции дело уже не пойдет. Часто случается, что Кассационная инстанция изменяет решение, принятое ранее судами других инстанций, устраняя различные судебные ошибки, т.к. в Кассационной инстанции дело изучается наиболее внимательно и беспристрастно. Поэтому, чтобы отстоять достигнутое решение или добиться перелома в деле, очень важно суметь грамотно и четко донести до суда свою позицию, которая, безусловно, должна быть созвучна с судебной практикой Кассационной инстанции по аналогичным делам. На стадии Апелляционного и Кассационного рассмотрения дела решающим фактором становится опыт юристов и хорошее знание судебной практики Высшего Арбитражного суда, данного суда, и зачастую также участвующих в деле судей
6. ИСПОЛНИТЕЛЬНОЕ ПРОИЗВОДСТВО - Возбуждение исполнительного производства. - Участие в исполнительных действиях. - Обеспечение исполнения решения суда. Подробнее...
Завершающая стадия процесса, когда уже решение принято и, казалось бы, вся борьба позади, на самом деле является самой трудной и непредсказуемой. В исполнительном производстве совершается больше всего ошибок, в исполнительном производстве больше всего субъективизма, порой оказываются самые длинные сроки. Часто внутри стадии исполнительного производства возникают самостоятельные процессы: например, обжалование действий или бездействий судебного пристава-исполнителя. Эта стадия требует от юриста особенных качеств: настойчивости и обаяния, умения разговаривать с людьми и хорошего знания всех тонкостей и нюансов исполнительного производства.
Смотри также:
Взыскание долгов В условиях экономического кризиса особенно актуальной для многих организаций становится потребность вуслугах взыскания долгов.
Защита от взыскания долгов Существуют различные методы, корректное использование которых позволит защититься от финансовых потерь. Специалисты ЮФ «Логос» имеют большой опыт по защите интересов как должников, так и кредиторов в делах по взысканию долга.
Взыскание долга одного из супругов за счет общего имущества супругов Дела о взыскании разнообразных долгов составляют одну из наиболее распространенных категорий дел, рассматриваемых как арбитражными судами, так и судами общей юрисдикции. Дела эти зачастую являются типовыми, и грамотная организация работы взыскивающей стороны позволяет добиться вынесения решения о взыскании за одно-два судебных заседания.
Зарегистрированное СМИ — сетевое издание «Интернет-сайт Юридической фирмы "Логос"» Зарегистрировавший орган: Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций Свидетельство о регистрации СМИ ЭЛ № ФС 77 - 70892 Учредители: ООО "Юридическая фирма "Логос", Осман Андрей Ильич Главный редактор: Осман Андрей Ильич Телефон редакции: +7 (812) 579-77-66 e-mail редации: law@logosinfo.ru
Eng
Материал подготовил
1. ПРЕТЕНЗИОННАЯ СТАДИЯ
2. 
3. 
4. 
5. 
6. 
